مروری بر مجموعه مقررات احتیاطی، جلد دوم: ضوابط سرمایه نظارتی و کفایت سرمایه

پیشگفتار 1 ..................................................................................................................

5

پیشگفتار 2 ..................................................................................................................

7

مقدمه نویسندگان......................................................................................................

9

نقشه راه مطالعه ........................................................................................................

11

بخش اول: سرمایه مؤسسات اعتباری و سیر تطور آن در توافق­نامه­های کمیته بال

فصل یکم: سرمایه و کارکرد آن در مؤسسات اعتباری .................................

19

مقدمه ..............................................................................................................................

21

1-1- مفهوم سرمایه ......................................................................................................

22

2-1- کارکردهای سرمایه در مقررات احتیاطی ..............................................................

24

3-1- سرمایه مطلوب در مؤسسات اعتباری ..................................................................

27

4-1- مفهوم سرمایه مالکانه و کفایت سرمایه ...............................................................

31

1-4-1- نسبت سرمایه (مالکانه) ...................................................................................

32

2-4-1- نسبت کفایت سرمایه ......................................................................................

33

5-1- خلاصه فصل اول ................................................................................................

35

6-1- خودآزمایی فصل اول ...........................................................................................

38

1-6-1- نمونه سؤالات تشریحی فصل اول ..................................................................

38

2-6-1- نمونه سؤالات تستی فصل اول .......................................................................

39

فصل دوم: سیر تکاملی کفایت سرمایه در اسناد کمیته بال ........................

41

مقدمه ..............................................................................................................................

43

1-2- کفایت سرمایه در «بال 1» ..................................................................................

44

عنوان

صفحه

1-1-2- سرمایه پایه ......................................................................................................

45

2-1-2- دارایی­های موزون به ریسک ..........................................................................

53

3-1-2- نسبت کفایت سرمایه ......................................................................................

58

4-1-2- ایرادات و محدودیت­های «بال 1» .................................................................

59

2-2- اصلاحیه «بال 1» ................................................................................................

61

3-2- کفایت سرمایه در «بال 2» ..................................................................................

61

1-3-2- ارکان توافق­نامه کفایت سرمایه «بال 2» .......................................................

63

2-3-2- سرمایه نظارتی و سرمایه اقتصادی .................................................................

71

4-2- کفایت سرمایه در «بال 3» ..................................................................................

72

5-2- کفایت سرمایه در اصول 29 گانه نظارت مؤثر بانکی ..........................................

77

6-2- خلاصه فصل دوم ................................................................................................

81

7-2- خودآزمایی فصل دوم ...........................................................................................

83

1-7-2- نمونه سؤالات تشریحی فصل دوم .................................................................

83

2-7-2- نمونه سؤالات تستی فصل دوم ......................................................................

84

بخش دوم: محاسبه سرمایه نظارتی و کفایت سرمایه مؤسسات اعتباری در ایران

فصل سوم: دستورالعمل محاسبه سرمایه نظارتی و کفایت سرمایه ........

91

مقدمه ..............................................................................................................................

93

1-3- تاریخچه ضوابط ناظر بر کفایت سرمایه مؤسسات اعتباری در ایران ..................

94

2-3- اهداف و ساختار دستورالعمل ................................................................................

96

3-3- بررسی تفصیلی مفاد دستورالعمل محاسبه سرمایه نظارتی و کفایت سرمایه ......

98

1-3-3- فصل اول: تعاریف ...........................................................................................

98

2-3-3- فصل دوم: سرمایه نظارتی ..............................................................................

111

3-3-3- فصل سوم: نسبت کفایت سرمایه ...................................................................

134

4-3-3- فصل چهارم: دارایی­های موزون به ریسک اعتباری .......................................

137

عنوان

صفحه

5-3-3- فصل پنجم: دارایی­های موزون به ریسک بازار ..............................................

158

6-3-3- فصل ششم: دارایی­های موزون به ریسک عملیاتی ........................................

166

7-3-3- فصل هفتم: الزامات کنترل داخلی و گزارش­دهی ...........................................

168

8-3-3- فصل هشتم: مجازات ......................................................................................

170

9-3-3- فصل نهم: سایر موارد .....................................................................................

172

4-3- خلاصه فصل سوم ...............................................................................................

172

5-3- خودآزمایی فصل سوم ..........................................................................................

174

1-5-3- نمونه سؤالات تستی فصل سوم .....................................................................

174

2-5-3- نمونه سؤالات محاسباتی فصل سوم ..............................................................

179

بخش سوم: شفافیت و افشای اطلاعات

فصل چهارم: گزارشگری کفایت سرمایه .........................................................

187

مقدمه ..............................................................................................................................

189

1-4- تعریف شفافیت و افشای اطلاعات ......................................................................

190

2-4- اهمیت شفافیت و افشای اطلاعات در بخش بانکداری .......................................

191

3-4- افشا و شفافیت در اسناد کمیته نظارت بانکی بال ...............................................

193

4-4- ضوابط ناظر بر شفافیت و افشا در ایران ..............................................................

196

5-4- شفافیت و افشای اطلاعات سرمایه نظارتی و کفایت سرمایه .............................

198

1-5-4- الزام قانونی برای انتشار اطلاعات کفایت سرمایه ...........................................

198

2-5-4- مقاطع زمانی انتشار اطلاعات کفایت سرمایه ..................................................

199

3-5-4- نحوه انتشار عمومی اطلاعات کفایت سرمایه .................................................

199

4-5-4- انتشار اطلاعات کفایت سرمایه در صورت­های مالی ......................................

210

6-4- خلاصه فصل چهارم ............................................................................................

218

7-4- خودآزمایی فصل چهارم .......................................................................................

220

1-7-4- نمونه سؤالات تشریحی فصل چهارم .............................................................

220

عنوان

صفحه

پاسخنامه سؤالات تستی ........................................................................................

221

منابع و مآخذ ...............................................................................................................

223